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¿Hasta cuándo lo podré compensar?

Su empresa tiene un IVA pendiente de compensar, pero este año no va a pedir su devolución. ¿Hasta cuándo podrá compensar dicho importe?

 

Obras. Su empresa hizo obras y arrastra un IVA elevado pendiente de compensar. Pero no va a pedir su devolución para no ser objeto de una comprobación. ¡Atención!  ¿Hasta cuándo podrá compensarlo? 

  • El derecho a compensar el IVA caduca a los cuatro años desde la declaración en la que se origina el importe a compensar. Pasado ese plazo ya no es posible seguir incluyéndolo en las declaraciones. 
  • Pero aunque lleve más de cuatro años con saldos a compensar, es posible que no haya caducado su derecho: si ha habido declaraciones positivas, en ellas habrá compensado los saldos más antiguos.

Ejemplo. En la declaración del cuarto trimestre de 2017 su empresa tiene un IVA a compensar de 30.000 euros. De hecho, arrastra IVA a compensar desde el segundo trimestre de 2016, según este detalle: 

Trimestre Resultado IVA compensado Pendiente compensar
2T 2016 -100.000 - 100.000
3T 2016 20.000 20.000 80.000
4T 2016 45.000 45.000 35.000
1T 2017 -40.000 - 75.000
2T 2017 15.000 15.000 60.000
3T 2017 20.000 20.000 40.000
4T 2017 10.000 10.000 30.000

Conclusión. En este caso, el saldo inicial de 100.000 euros fue compensado totalmente en el tercer trimestre de 2017 (cuando la suma de las declaraciones de IVA positivas alcanzó dicha cifra): 

  • Por tanto, los 30.000 euros pendientes en la actualidad proceden del saldo negativo que se generó en el primer trimestre de 2017, y aún dispone hasta el primer trimestre de 2021 para compensarlos.
  • Incluso aunque llegase a caducar su derecho a compensar (en el caso del ejemplo, en el primer trimestre de 2021), no perdería ese saldo. A partir de esa fecha todavía tendría cuatro años adicionales para solicitar a Hacienda la devolución de ese importe. 
El derecho a compensar el IVA caduca a los cuatro años. No obstante, si llega a caducar aún tendrá la posibilidad de solicitar su devolución a Hacienda.